Accru Tax Alert – June 2023

看看我们2023年6月可能影响您业务的税务发展快照, investments or superannuation. Please do not hesitate to contact us should you need further advice.

联邦预算没有宣布对2023-2024澳门官方赌场年度及以后的个人税率和抵消进行调整, 现在是时候为当前和未来几年做一些税务规划了. 适用于2022-2023和2023-2024澳门官方赌场年度, 自2021-2022澳门官方赌场年度以来适用的税率和澳门官方赌场门槛将继续适用.

已经立法的第三阶段减税将减少32.5% marginal tax rate to 30%, leading to one big tax bracket between $45,000 and $200,000, 同时废除2024-2025澳门官方赌场年度37%的税率. 这些变化(在上届政府下)的最初目的是使个人所得税制度的中间税率与企业税率保持一致.

However, 由于低澳门官方赌场和中等澳门官方赌场所得税抵扣(LMITO)的结束，一些人可能会发现自己在2022-2023澳门官方赌场年度支付更多的税款。. LMITO适用于应税澳门官方赌场低于126,000美元的个人.

对于2022-2023年及以后的澳门官方赌场年度，仅适用低澳门官方赌场所得税抵扣(LITO). 抵扣的最高金额为700美元，适用于应纳税澳门官方赌场低于37美元的个人,500. 年澳门官方赌场超过66,667美元的纳税人没有资格获得LITO.

还应该指出的是，第三阶段的减税不仅适用于澳门赌场官网居民, 但从2024-2025澳门官方赌场年度起，外国居民和打工度假的人也可以免税.

For small businesses, 政府已提议暂时将即时资产冲销门槛从2023年7月1日提高到2024年6月30日. In previous years, 临时全额费用制有效地取代了即时资产冲销制度. 这允许符合条件的企业立即扣除资产成本的业务部分，没有一般限制, 虽然对某些资产有特定的成本限制, such as cars, applied.

With the end of temporary full expensing, 年总营业额低于1000万美元的合格小企业将能够立即扣除成本低于20美元的合格资产的全部成本,在2023年7月1日至2024年6月30日期间首次使用或安装准备使用的10,000个. The $20,000 limit will apply on a per asset basis, 因此，小企业可以立即注销多项资产.

Assets valued at $20,000或以上(不能立即扣除)可以继续存入小企业简化折旧池，在第一个澳门官方赌场年度按15%折旧，此后每个澳门官方赌场年度按30%折旧. In addition, 如果小企业选择退出，五年内不能重新进入简化折旧制度的“锁定”规则将继续暂停至2024年6月30日.

政府还宣布了一项针对小企业(总营业额低于1000万美元)的罚款赦免计划。. 该特赦将免除在2023年6月1日至2023年12月31日期间提交的未缴税务报表的未提交(FTL)罚款，这些未缴税款的原始到期日为2019年12月1日至2022年2月29日.

与往年一样，2023年的纳税时间即将到来, ATO对其将重点关注的租赁财产扣除领域提供了一些见解, work-related expenses, and capital gains tax. Specifically, ATO将把目标对准贷款利息支出, working from home deductions, 如果主要住宅也用于产生澳门官方赌场的目的，则可能征收资本利得税. Overall this tax time, ATO预计收到退款或收到小额退款的个人会减少, and more individuals perhaps with tax debts.

税务局最近的一项调查显示，十分之九的出租物业业主的纳税申报表是错误的, 因此，这个地区仍然是主要的税收时间目标之一也就不足为奇了. 纳税人常犯的错误包括不申报租金澳门官方赌场, overclaiming expenses, 或者要求改善私有财产. 然而，这个纳税时间，ATO特别关注利息支出.

Further, ATO提醒纳税人注意最近开始的住宅投资房地产贷款数据匹配计划，该计划涵盖2021-2022年至2025-2026年的澳门官方赌场年度. 各金融机构收取的利息及贷款偿还额等资料，会被用作厘清所提交申报表的差异.

ATO将执行的另一个重点领域是与工作相关的费用. 从2022年7月1日起，计算在家工作扣除的方法发生了变化. From that date, 您可以选择实际成本法或固定费率法, 随着每小时80美分的“捷径”方法不再可行. To use either of the available methods, you’ll need to keep appropriate records, 包括在家工作的总时间.

ATO对2023年税收期的最后一个关注领域是CGT. 除了通常的资产处置，如股份, crypto-assets, managed investments and properties, ATO将调查主要住宅或主要住宅的一部分用于产生澳门官方赌场并随后出售的情况. 这适用于你通过传统方式或通过共享经济(使用Airbnb)出租全部或部分主要住所的情况, Stayz, etc), or where a business is run from home.

继续缩小个人税收差距以修复预算的主题, ATO已通知公众，现有的乘车资源数据匹配计划将延长. 该项目原计划在2015-2016财年至2021-2022财年期间实施, capturing information from individuals engaged in providing ride-sourcing services (through platforms such as Uber); this has now been extended to apply to the 2022–2023 financial year.

估计将获得大约20万人的记录.

所获得的数据将用于识别和解决所得税申报表和活动报表中不正确的澳门官方赌场报告. 它还将用于识别个人未能履行注册或提交义务(例如消费税)的情况。.

除了潜在的合规活动, ATO将利用该计划促进自愿遵守, 了解提供拼车服务的个人和企业的行为和合规概况，并全面了解纳税人的澳门官方赌场.

这个特殊的数据匹配计划将不会延长到2022-2023财政年度之后, 鉴于共享经济报告制度的引入, ，要求各电子分销平台的营办商由2023年7月1日起，无限期向税务局报告身分及付款资料，以作数据核对用途，以供搭车及短期住宿之用, 所有其他须呈报的交易，则由2024年7月1日起生效.

通过使用支持STP的软件解决方案，雇主可以将退休金和税务信息直接发送给ATO. STP第二阶段现已全面展开，于2022年1月1日开始. It requires more detail on the amounts reported through STP; for example, 工资牺牲金额必须单独申报. 在STP第二阶段，ATO还直接从超级基金接收信息. 当雇主向雇员的选择基金或违约基金支付退休金时, 基金将把这些信息发送给ATO，以便与雇主提供的STP信息相匹配，以确保支付正确的权利.

ATO现在已经确定了STP第二阶段常见的错误，以避免雇主目前进入系统.

In relation to pay codes, ATO已经注意到一些雇主没有正确设置代码，也没有确保支付包括津贴在内的款项, 带薪假期及加班费分别列明. ATO注意到的另一个问题是雇主错误地选择了“不报告”或“不向ATO报告”. Generally, 支付给雇员的所有金额都应报告, “不报告”或“不向ATO报告”选项只适用于低于ATO合理金额门槛的旅行津贴, 加班伙食津贴低于税务局的合理报销金额, 税后扣除(单独确定的除外).

在财政年度中途过渡到STP第二阶段的雇主需要确保维持年初至今报告的连续性，除非使用替换工资单号的方法. This varies with the different software solutions used; some will transition to the amounts automatically, 而其他人可能需要手动输入YTD金额. ATO建议将第一份STP第二阶段报告与最后一份STP第一阶段报告进行比较，以帮助保持正确的数字.

As tax time approaches, ATO还强调拥有正确的员工信息(如姓名)的重要性, 税号和出生日期过渡到STP第二阶段. 雇主亦须就雇员的受雇基础(例如全职)填报准确资料, (兼职或临时)每次运行工资表时.

Specifically, 税务局发现了一个常见的问题，即雇主在雇员的雇佣关系结束时遗漏了离职日期和离职原因. In general, 如果有与终止雇佣有关的付款(如终止雇佣金)，雇主应报告雇员的离职日期和原因, unused leave termination, lump sums). 这些信息将流向澳门赌场官网服务局，帮助简化与员工的互动.

Under STP Phase 2, 雇主在向获得外国就业澳门官方赌场的雇员付款时，还需要报告国家代码, 你是来澳门赌场官网工作的外派人员还是打工度假的人. 国家是指个人的祖国, and differs depending on the type of income. The ATO has noticed employers using the code “na” to denote “not applicable” in these instances; however, “na”已被指定为纳米比亚的国家代码，除非雇员在纳米比亚海外工作或来自纳米比亚，否则不应使用.

维多利亚州政府宣布，从2024年7月1日起，商业和工业物业的转让税(以前称为“印花税”)将逐步取消. Instead, 政府将对这些未增值的房产每年征收1%的税(年度房产税). 这是作为2023年5月23日发布的国家预算的一部分宣布的.

In short, 根据维多利亚州的措施，2024年7月1日之后首次转让的商业或工业用地, 受让方仍需支付转让税, either:

财产转让十年后, the annual property tax will apply, 将该属性锁定到新系统中(显然), 不论转让税是以一次过缴付还是以每年分期缴付). 这意味着该财产的后续转让将不会触发转让义务责任, 而是要缴纳每年的房产税.

每年的房产税不会影响2024年7月1日之前获得的工业和商业房产, 但前提是这些财产被转移(因此永久地进入了新政权)。.

政府宣布，从2026年7月1日起, 雇主将被要求在雇员薪金和工资的同时支付他们的养老金(即发薪日养老金)。. 三年的交货时间是给企业的, super funds, 工资单供应商和退休金系统的其他部分有足够的时间为变化做准备.

据ATO估计，在2019-2020年，约为3美元.4 billion worth of super went unpaid. 而追讨未付养老金的责任目前在员工身上, 由于雇主只需要出示他们有责任支付的保险金额，这就变得更加困难了, not the actual amount paid. Currently, 雇主只需要每季度为符合条件的雇员支付养老金, 这意味着许多员工意识到他们没有得到正确数额的退休金时为时已晚.

政府希望简单的发薪日退休金变更将使雇员更容易跟踪他们的退休金, 让声名狼藉的雇主更难利用这一漏洞.

财政部长吉姆·查尔默斯(Jim Chalmers)议员指出，更频繁的养老金支付将使雇主的工资管理更顺畅，减少他们账簿上的负债, while also benefitting employees. 据预测，一个25岁的中等澳门官方赌场者目前每季度领取一次超级工资，每两周领取一次工资，可能在6美元左右,000 or 1.有了这个小变化，退休后的澳门官方赌场提高了5%.

应当指出，与这些措施有关的立法尚未公布, let alone passed Parliament. Therefore, these measures are not yet law, 但考虑到公告后广泛的政治支持, 这些建议很可能会在各种咨询结束后尽快出台.

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